Як невеликій компанії коригувати бюджет у кризу

Як невеликій компанії коригувати бюджет у кризу

Як невеликій компанії коригувати бюджет у кризуЯкщо в економіці кризова ситуація, то швидше за все ті бюджети, які компанії зверстали в кінці року, не будуть виконані. Значить протягом року їх доведеться коригувати. Поговоримо про те, як зробити це найбільш ефективно.
Є кілька методик складання бюджету, які дозволяють оперативно скорегувати бюджет протягом року, якщо стає зрозуміло, що він не може бути виконаний у первісному вигляді.

Сценарне бюджетування

Найпоширеніша методика — сценарне бюджетування. Кожне ЦФО формує три бюджети: оптимістичний, песимістичний, базовий. Відповідно, формуються 3 варіанти загального бюджету компанії та якийсь бюджет береться за основу. Компанія починає по ньому працювати. Якщо фінансова служба розуміє, що ситуація змінилася в ту чи іншу сторону, то перемикається на той бюджет, який більше заточений на ситуацію.

Недолік цього методу в тому, що дуже важко скласти три варіанти бюджету. Якщо базовий сценарій заснований на баченні того, як буде розвиватися ситуація. (наприклад, відділ продажів вважає, що продажі складуть 1 млн руб.), то інші сценарії мало що відображають. Відділам буває важко скласти песимістичний і оптимістичний сценарій. Наприклад, незрозуміло, наскільки повинні впасти продажу, щоб застосовувати песимістичний сценарій і вони цифри беруться «зі стелі».

Це робоча схема робоча, бо фінансова служба має вилку бюджету: діапазон і за доходами, і за видатками, в рамках якого може діяти. Проблема в тому, що межі цього діапазону часто розмиті і не дуже корелюють з реальністю.

Адаптивне бюджетування

Якщо фінансова служба вдається до методика адаптивного бюджетування, то формується тільки базовий варіант бюджету. Причому, цей базовий варіант формується досить консервативно. Наприклад, якщо відділ продажів вважає, що телевізори будуть продаватися, а насчет пилососів не впевнений, то доходи від продажу пилососів з бюджету виключаються.

Компанія починає працювати по цьому бюджету, а фінансова служба його регулярно аналізує. У першу чергу, аналізується бюджет продажів. Якщо фінансовий директор бачить, що продажу менше, ніж закладено, починається коректування витратної частини. Вже на стадії формування бюджету фінансова служба і керівники підрозділів повинні розуміти, які витрати і в якому порядку вони будуть різати. Наприклад, у першу чергу скорочуються представницькі витрати (участь у виставках, зняття відеороликів) — витрати, якими можна пожертвувати, якщо розвитку немає. У другу чергу — витрати на відрядження (наприклад, топ-менеджер пересідає з бізнес-класу в економ) .Удобное, якщо разом з бюджетом буде складена таблиця витрат у тому порядку, в якому вони будуть скорочуватися при погіршенні ситуації. Це дозволить швидко і ефективно коригувати витрати, якщо фактичні доходи менші від очікуваних.

Якщо доходи більше, ніж закладено в бюджеті, у фінансової служби та керівництва компанії повинен бути план того, як ці доходи можна освоїти. Наприклад, достроково погасити кредит у банку, або інвестувати в нові проекти, на які в базовому сценарії грошей немає, але за наявності додаткових ресурсів є можливість їх втілити.

Адаптивне бюджетування найбільш актуально для компаній малого і середнього бізнесу, тому що факт доходів і витрат — та об’єктивна інформація, яка є в компаніях і якої компанії можуть апелювати. Все інше — фантазії, думки, домисли і т.д.

Великі компанії часто спираються на різні макроекономічні огляди, на статті в газетах — це все можна проігнорувати. Для невеликих компаній важливі відносини з власними контрагентами, ніж макроекономічна ситуація. Наприклад, під час кризи 2008-2009 року у компаній, які торгують інтернет-рекламою стався вибухове зростання продажів, завдяки тому, що рекламодавці в пошуках економії перейшли на інтернет-рекламу).

Натуральне бюджетування

Ще одна ефективна методика аналізу діяльності компанії — натуральне бюджетування. Суть в тому, що крім фінансових показників в бюджеті БРГК і БДР, бюджет доповнюється інформацією про натуральних продажах. Наприклад, компанія планує продати товари на 1 млн руб. Дуже корисно додатково до бюджету в грошовому вираженні вказати кількість і одиниць товару, який буде проданий. Наприклад, 5000 телевізорів. Це важливо тому, що компанія може виконати план в натуральному вираженні, але не виконати в грошовому. І навпаки. У такому випадку бюджет в грошовому вираженні не дасть повноти картини і не дозволить керівникові компанії прийняти об’єктивне рішення. Натуральний показник корисний для планування, тому що їм простіше управляти.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *